Microempresas: menos de 1 millón de cifra de negocios
Si el importe neto de la cifra de negocios del año anterior fue inferior a un millón de euros, la sociedad tributa por tramos, y el tipo baja cada año:
| Ejercicio | Primeros 50.000€ de base | Resto |
|---|---|---|
| 2025 | 21% | 22% |
| 2026 | 19% | 21% |
| 2027 y siguientes | 17% | 20% |
Si el periodo impositivo dura menos de un año, el tramo de 50.000€ se prorratea.
Entidades de reducida dimensión: hasta 10 millones
Las sociedades que superan el millón pero no llegan a los diez millones de cifra de negocios siguen su propia escala descendente:
| Ejercicio | Tipo |
|---|---|
| 2025 | 24% |
| 2026 | 23% |
| 2027 | 22% |
| 2028 | 21% |
| 2029 y siguientes | 20% |
Los demás tipos
| Supuesto | Tipo 2026 |
|---|---|
| Tipo general | 25% |
| Entidades de nueva creación (primer ejercicio con base positiva y el siguiente) | 15% |
| Entidades patrimoniales | 25% |
| Entidades sin fines lucrativos acogidas a su régimen especial | 10% |
Ojo con las entidades patrimoniales: quedan expresamente excluidas de los tipos reducidos de microempresa y de reducida dimensión. Una sociedad cuya actividad principal es la gestión de un patrimonio —inmuebles alquilados sin medios materiales y humanos, cartera de valores— tributa al 25% aunque facture poco. Es el error de planificación más caro que vemos en sociedades pequeñas.
Plazos: el modelo 200
La declaración anual se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural, eso significa del 1 al 25 de julio del año siguiente. Si el último día es inhábil, el plazo se traslada al siguiente día hábil, y si domicilias el pago el plazo real termina antes.
Los pagos fraccionados: el modelo 202
Tres veces al año, en los 20 primeros días naturales de abril, octubre y diciembre, la sociedad adelanta parte del impuesto. Con domiciliación bancaria, la presentación se cierra el día 15.
Hay dos formas de calcularlos —un porcentaje sobre la cuota de la última declaración presentada, o sobre la base imponible del propio año en curso— y la elección no es indiferente: para una sociedad cuyo resultado ha caído respecto al año anterior, el segundo sistema evita adelantar un dinero que después habrá que reclamar. La opción se ejerce en plazo y con formalidades; fuera de plazo ya no se puede cambiar ese año.
Lo que más cuesta a las sociedades pequeñas
No son los tipos, sino tres cosas que se descubren tarde: el cierre contable mal hecho durante el año, que obliga a recomponer doce meses en julio; las operaciones con socios y administradores sin documentar, que son la primera casilla que mira una comprobación; y las bases imponibles negativas de años anteriores que nadie compensó por no llevar el histórico.
Cómo lo hace Taxfii
La contabilidad de tu SL se lleva al día durante todo el año, no en junio: cada factura entra contabilizada y el resultado del ejercicio se ve en tu panel mes a mes, con la previsión del impuesto. Cuando llega julio no hay sorpresas, porque el número lleva meses a la vista.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipo se aplica a mi SL en 2026?
Si facturaste menos de un millón el año anterior, el 19% sobre los primeros 50.000€ de base imponible y el 21% sobre el resto. Entre uno y diez millones, el 23%. Por encima, el tipo general del 25%.
¿El 15% de nuevas empresas dura dos años?
Se aplica en el primer periodo impositivo en que la base imponible resulta positiva y en el siguiente. Si la sociedad tiene pérdidas los primeros años, el reloj no empieza hasta que haya beneficio.
¿Una sociedad sin actividad tiene que presentar el modelo 200?
Sí. Mientras la sociedad no esté liquidada y extinguida, la obligación de declarar se mantiene aunque el resultado sea cero o no haya habido movimiento.
¿Puedo cambiar la forma de calcular los pagos fraccionados?
Sí, pero hay que ejercer la opción en plazo y con las formalidades previstas. Una vez pasado el plazo, ese ejercicio se calcula con el sistema que ya estuviera aplicándose.
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